Diferența dintre cheltuielile cu impozitul pe venit și impozitul pe venit de plătit

Regulile contabile pe care le urmați atunci când raportați rezultatele financiare sunt adesea diferite de regulile pe care le urmați atunci când pregătiți impozitele pe venit pentru afacerea dvs. În consecință, valoarea impozitului pe care calculați că ar trebui să o plătească afacerea dvs. pe baza profitului raportat va fi diferită de factura sa fiscală reală. Această diferență apare în situațiile financiare ale companiei dvs. ca o diferență între „cheltuielile cu impozitul pe venit” și „impozitul pe venit de plătit”.

Exemplu de divergență

Regulile pentru contabilitatea financiară și cele pentru contabilitatea fiscală diverg în anumite domenii. Unul dintre cele mai frecvente puncte de diferență constă în modul în care o companie își depreciază activele. În conformitate cu principiile contabile general acceptate, o companie poate deprecia activele pe aproape orice program pe care îl dorește, atâta timp cât acel program este „sistematic și rațional”.

Cu toate acestea, codul fiscal impune amortizarea activelor în conformitate cu linii directoare foarte înguste. Deoarece cheltuielile cu amortizarea companiei dvs. afectează direct profitul și din moment ce compania dvs. plătește impozite pe profiturile sale, diferența dintre cele două seturi de reguli contabile produce două calcule diferite ale obligațiilor fiscale ale companiei.

Cheltuieli vs.

„Cheltuiala cu impozitul pe venit” este ceea ce ați calculat pe care compania noastră o datorează în impozite pe baza regulilor standard de contabilitate a afacerii. Raportați această cheltuială în contul de profit și pierdere. „Impozitul pe venit de plătit” este suma reală pe care o datorează compania dvs. în impozite, pe baza regulilor codului fiscal. Impozitul pe venit plătibil apare în bilanț ca o datorie până când compania dvs. plătește factura fiscală.

Seara în timp

Diferențele în contabilitatea financiară și fiscală ar trebui să se uniformizeze în timp. Cu amortizarea, pentru a folosi exemplul anterior, cele două sisteme în cele din urmă depreciază aceeași valoare; diferența este doar în momentul. Deci, cheltuielile cu impozitul pe venit ale companiei dvs. pot fi mai mari decât factura fiscală reală din acest an, dar la un moment dat în viitor, factura fiscală va fi mai mare decât cheltuiala cu impozitul.

În schimb, dacă cheltuiala cu impozitul este mai mică decât factura fiscală reală din acest an, o factură fiscală viitoare va fi mai mare decât cheltuiala. Atunci când cheltuielile cu impozitul pe venit ale companiei dvs. diferă de factura fiscală reală, diferența trebuie să apară în bilanț, astfel încât să poată fi „epuizată” ulterior.

Sume de cheltuieli „amânate”

Să presupunem că compania dvs. își calculează cheltuielile cu impozitul pe venit la 10.000 USD. Dar factura sa fiscală reală ajunge la 8.000 de dolari. Raportați cheltuielile de 10.000 USD și denotați 8.000 USD ca impozit pe venit de plătit. Apoi creează o datorie separată, numită „datorie de impozitare amânată”, pentru 2.000 USD. Aceștia sunt bani pe care compania dvs. știe că trebuie să îi plătească la un moment dat în viitor: definiția unei datorii.

Pe de altă parte, spuneți că compania dvs. își calculează cheltuielile cu impozitul pe venit la 10.000 USD, însă factura sa fiscală reală este de 12.000 USD. Compania dvs. raportează cheltuielile de 10.000 USD și denotă 12.000 USD ca impozit datorat. Plasează diferența de 2.000 USD în bilanțul său ca activ - un „activ cu impozitul amânat”. Aceștia sunt bani pe care compania le-a plătit deja, dar că pot fi folosiți pentru a satisface o cheltuială viitoare de impozit pe venit în contabilitatea sa financiară. Acesta adaugă o valoare economică viitoare companiei dvs., făcând-o un activ.