Cum funcționează o companie deținută de angajați?

Un plan de companie deținută de angajați este denumit mai des „planul de proprietate asupra acțiunilor angajaților” (sau ESOP), dar numele transmite mesajul corect: într-un ESOP, angajaților li se acordă acțiuni în companie ca parte a compensației pentru lucrează la companie, făcând acei angajați acționari în companie. Deși acest tip de plan poate avea avantaje pentru angajați, este adesea avantajos pentru companie însăși când vine vorba de impozite. Exemple de companii ESOP bine cunoscute includ Penmac, care este 100% deținută de angajați, precum și Publix Super Markets și WinCo Foods, ambele fiind deținute mai mult de 50% de angajați, potrivit Centrului Național pentru Angajarea Angajaților.

Motive pentru companiile ESOP

NCEO estimează că, începând din 2018, există aproximativ 7.000 de planuri de proprietate a acționarilor care acoperă peste 14 milioane de lucrători. Se estimează că alte 9 milioane de angajați participă la planuri de partajare a profiturilor și bonusuri de acțiuni care investesc o sumă semnificativă în acțiunile companiei.

Potrivit NCEO, există trei motive principale pentru care o companie să fie deținută de angajați. S-ar putea datora faptului că proprietarul inițial al unei companii private pleacă, astfel încât organizația cumpără acțiunile cu contribuții deductibile din plan la plan. Un ESOP poate, de asemenea, să împrumute bani pentru a cumpăra acțiuni ale proprietarilor existenți, după care aduce o contribuție deductibilă din impozit la planul de rambursare a împrumutului. În cele din urmă, o companie ar putea oferi un ESOP numai pentru a oferi un avantaj suplimentar angajaților săi.

Cum funcționează companiile ESOP

Atunci când o companie dorește să devină deținută de angajați, înființează un trust la care face contribuții anuale, care sunt apoi date conturilor individuale ale angajaților din cadrul respectivului trust. Modul în care o companie alocă contribuții angajaților variază între organizații. Unii alocă stocul proporțional cu compensația, în timp ce alții îl acordă pe baza anilor de serviciu.

Un angajat trebuie să devină investitor într-un plan ESOP înainte de a putea vedea orice beneficii din program, ceea ce înseamnă că este calificat să primească un procent din ce în ce mai mare din conturile sale individuale pe parcursul anilor în care lucrează la companie. Planurile de învestire pot fi fie o „stâncă de trei ani”, ceea ce înseamnă că un angajat este învestit 100% după trei ani, dar nu este deloc înainte de acel moment, sau „șase ani”, în care procentul de învestire pentru un angajat este cu 20% între doi și șase ani de serviciu.

Când un angajat părăsește compania, acțiunile pe care le deține sunt vândute și primește profiturile, în funcție de cât de mult investise în plan.

Avantajele unui ESOP

Există o serie de avantaje fiscale pentru o companie deținută de angajați. De exemplu, contribuțiile stocurilor la plan sunt deductibile din impozite, la fel și contribuțiile în numerar. În plus, contribuțiile la ESOP care sunt utilizate pentru a rambursa un împrumut pe care l-a contractat planul sunt deductibile din impozite. Vânzătorii dintr-o companie deținută de angajați, care sunt corporații C, primesc o amânare fiscală la reinvestirea veniturilor din vânzare în alte valori mobiliare, atât timp cât ESOP deține 30 la sută din acțiunile companiei.

Pentru corporațiile S, procentul de proprietate deținut de ESOP nu plătește impozitul federal pe venit și adesea nu plătește nici impozitul pe venit de stat. De exemplu, dacă un ESOP deține 50% din acțiuni, nu există impozite pe 50% din profituri. În cele din urmă, dividendele care sunt trecute prin angajați, reinvestite de lucrători în stocul angajaților sau sunt utilizate pentru a plăti un împrumut ESOP - toate sunt deductibile din impozite.

Pentru angajați, există un avantaj că angajații nu plătesc impozite pe contribuțiile la ESOP, doar la distribuirea contului după părăsirea companiei. Cu toate acestea, un angajat poate transfera această distribuție către un alt plan de pensionare, cum ar fi un IRA.