Tipuri de extrase în contabilitate

O declarație, în termeni contabili, este sinonimă cu „raport”. Există mai multe declarații contabile comune, toate care se bazează pe aceleași date contabile, dar care sunt pregătite din diferite motive pentru a arăta diferite perspective ale sănătății și performanței financiare a companiei. Aceste declarații vin în formate standardizate, astfel încât să permită analize financiare obiective de către proprietari de întreprinderi, directori, investitori, furnizori, instituții de creditare și autorități fiscale.

Definiție

O situație financiară este de fapt o colecție de patru situații contabile separate: un bilanț, o situație a veniturilor, o situație a fluxului de numerar și o situație a capitalului propriu al acționarului sau proprietarului. Împreună, ele oferă nu doar o imagine a sănătății financiare a companiei, ci și pot ajuta la identificarea tendințelor pentru a corecta problemele și pentru a profita de oportunități.

Bilanț

Un bilanț este o situație a poziției financiare a unei companii într-un singur moment, de obicei la sfârșitul lunii sau la sfârșitul anului. Arată că activele companiei sunt egale cu pasivele plus capitalul proprietarului. Activele din bilanț sunt reprezentate fie pe termen lung, cum ar fi clădirile, mobilierul și echipamentele, fie pe termen scurt, cum ar fi inventarul, creanțele și numerarul în bancă. Datoriile pe termen lung includ elemente precum împrumuturile, în timp ce datoriile pe termen scurt includ conturile de plătit. Capitalul proprietarului este contul de capital al proprietarului care arată cât a investit în compania sa.

Declarații de venit

Declarația de profit și pierdere este uneori denumită „declarație de profit și pierdere”. Acesta dezvăluie performanța financiară a unei companii prin clasificarea surselor de venituri și cheltuieli. Spre deosebire de un bilanț care oferă un instantaneu al stării financiare a unei companii într-un anumit moment, o declarație de profit și pierdere arată cât de bine s-a comportat o companie pe o perioadă de timp, de obicei pe lună, trimestru sau an.

Declarația de capital proprietar

O declarație de capital proprietar detaliază modificările din capitalul proprietarului care au avut loc într-o perioadă de timp. Afișează soldul capitalului proprietarului la începutul perioadei, plus contribuțiile făcute după acea dată, plus cât profit a fost reinvestit și minus orice fonduri pe care proprietarul le-a retras.

Situația fluxurilor de trezorerie

Situația fluxului de numerar este un raport privind numerarul care a intrat și numerarul care a ieșit. Acesta clasifică sursa și suma numerarului primit, cum ar fi din vânzări, venituri din dobânzi și încasări din împrumuturi, împreună cu tipurile de cheltuieli plătite, cum ar fi salarizarea, plățile împrumuturilor, impozitele și achizițiile de echipamente. Nu contează dacă veniturile sau cheltuielile sunt pe termen lung sau scurt.

Rapoarte privind situațiile financiare

Există trei tipuri de rapoarte privind situațiile financiare bazate pe nivelul asigurărilor furnizate pentru acuratețea și completitudinea lor: compilare, revizuire și audit. O compilație este un raport al situației financiare bazat pe informațiile furnizate de conducere; nu a fost examinat de contabili externi. Nu vine cu nici o asigurare că respectă principiile contabile general acceptate, cunoscute sub denumirea de GAAP și, de obicei, include doar un bilanț contabil și un raport de profit și pierdere. O revizuire conține asigurări de la un contabil extern că GAAP a fost respectat, dar raportul este mai puțin analizat decât auditul, care impune contabilului extern să verifice toate înregistrările contabile și dovezile justificative. Situațiile financiare auditate au ponderea unei garanții din partea firmei de audit că situațiile financiare sunt corecte și complete.